Dubbio imposta sul reddito e contabilizzazione...

[Ultrastito]

Devo passare l'esame di ragioneria generale ad economia e non ho ben capito quali sono i criteri stabiliti dal DPR 917/1986 (TUIR) per calcolare il reddito imponibile ai fini IRES l'aliquota attualmente è del 33%

Me lo sapete spiegare e magari indicare un sito che ne tratti a livello sufficientemente approfondito??

Grazie per la disponibilità...

[Ultrastito]

up

[Ultrastito]

niente ragionieri??

[Kewell]

Fai prima a leggerti il TUIR

E' una delle leggi tributarie più facili da comprendere.

Comunque:
http://www.google.it/search?q=base+i...ient=firefox-a

Ovviamente se parli di imposte sul reddito delle società non puoi prescindere dalla conoscenza anche dell'IRAP.

[Ultrastito]

Irap è molto facile la sua aliquota è 4,25% la base imponibile è la seguente:

Basta calcolare il VNP val. netto della produzione (VP-CP) a questo bisogna levare gli oneri indeducibili:

perdite crediti, acc.ti f.do sval.cred., il costo del lavoro (anche occasionale) e gli interessi sui canoni di leasing

...e sommare gli oneri deducibili:

plusvalenze per cessioni immobilizzazioni e minusvalenze (stesso tipo), contributi INAIL spese per apprendisti 70% del costo del personale in formazione.

GIUSTO??


X il resto vado a vedere se ci capisco tutto il TUIR...

[Ultrastito]

Scusa ma mi hai linkato una ricerca su google così ero capace anch'io dove trovo il TUIR spiegato bene che tu sappia...??

su google è 1 po una selva e non so se fidarmi...

[Kewell]

Sì, magari

La regola generale è che la base imponibile IRAP è quella IRES (io, almeno faccio sempre così). A questo devi portare le variazioni in aumento e diminuzione propri della base imponibile IRAP:

+ contributi sociali;
+ costi per salari e stipendi;
+ interessi passivi di qualsiasi natura;
+ perdite su crediti;
+ perdite su cambi;
- interessi attivi;
- utili su cambi;

(mi sarò sicuramente dimenticato qualcosa, semmai edito ed aggiungo)

I proventi ed i costi straordinari derivanti da cessioni di immobilizzazione non rilevano ai fini IRAP (quindi, rispettivamente, variazione in diminuzione ed in aumento), ma solo se sono tali secondo i principi civilistici (vedi OIC 1 e OIC 13, se non erro): in estrema sintesi quando hanno impatto notevole sull'organizzazione ed "assetto" sociale (es. cessione immobili). La cessione di un autocarro, invece (generalmente) andando nella voce a.5 o b.14, è rilevante ai fini IRAP.

Le erogazioni liberali mi pare che abbiano un regime tutto loro.ù

In caso di lavoro interinale attenzione a non considerare anche il corrispettivo richiesto dall'agenzia per il "servizio".

A questo devi aggiungere le varie riduzioni ai fini del calcolo IRAP:
- incremento occupazionale per lavoro a tempo indeterminato;
- ricerca e sviluppo;
- deduzione sulla base dei ricavi totali (fino a 180.000 euro circa, se non erro) ed in misura massima di 8.000 euro;
- costi per apprendisti;
- INAIL.

In alternativa ci sono le nuove misure sul cuneo fiscale

[Kewell]

Originariamente inviato da Ultrastito

Scusa ma mi hai linkato una ricerca su google così ero capace anch'io dove trovo il TUIR spiegato bene che tu sappia...??

su google è 1 po una selva e non so se fidarmi...

Ti assicuro che fai prima a leggere il TUIR. In estrema sintesi tieni d'occhio:

- costi per acquisto e gestione autovetture;
- plusvalenze e minusvalenze finanziarie e non;
- spese di rappresentanza;
- ammortamenti deducibili (ammortamento anticipato, accelerato, ordinario)
- omaggi (spese di rappresentanza);
- erogazione liberali;
- rimborsi spese;
- quota ammortamento fabbricati deducibili e quota capitale leasing immobiliare deducibili (modifiche introdotte ad ottobre 2006);
- dividendi;
- spese per manutenzioni eccedenti il 5% le immobilizzazioni;
- svalutazioni crediti eccedenti lo 0,50%;
- compensi ad amministratori per cassa (criterio di cassa allargato applicabile) e non per competenza
- sicuramente altri che ora su due piedi mi sfuggono.

[Ultrastito]

Originariamente inviato da Kewell

Sì, magari

In che senso si magari quello che ho scritto l'ho controllato con le dispense ed il manuale, ovvio che mancheranno delle voci ma il meccanismo dovrebbe ess quello è che è molto in sintesi e ma quello che usiamo negli esercizi principalmente è questo...

Per quanto riguarda la basa imponibile nelle dispense e sul manuale sono affrontate separatamente e non dice assolutamente che la base imponibile IRES è quella IRAP in quanto gli oneri deducibili e indeducibili dovrebbero essere diversi...

Comque prima di discutere vorrei davvero leggermi il TUIR che magari capisco quello che vuoi dire meglio...

PS1:Quale parte del TUIR devo leggere per la base imponibile IRES a quale articolo??

PS2:ho visto che hai tirato in ballo anche gli utili sui cambi...Quella parte è esclusa insieme ai principi IASB perchè devo sostenere l'esame da 8 CFU e non da 10 CFU che hanno anche questa parte.

[Kewell]

Originariamente inviato da Ultrastito

In che senso si magari quello che ho scritto l'ho controllato con le dispense ed il manuale, ovvio che mancheranno delle voci ma il meccanismo dovrebbe ess quello è che è molto in sintesi e ma quello che usiamo negli esercizi principalmente è questo...

Hai detto che calcolare l'IRAP è "facile". Il "sì magari" era riferito a quello

Per quanto riguarda la basa imponibile nelle dispense e sul manuale sono affrontate separatamente e non dice assolutamente che la base imponibile IRES è quella IRAP in quanto gli oneri deducibili e indeducibili dovrebbero essere diversi...

Ad eccezione dell'ICI (indeducibile IRES, deducibile IRAP), la base di partenza per calcolare la base imponibile IRAP è quella IRES. Certo puoi pure "partire" dall'utile di esercizio, ma per determinare la base imponibile IRAP, oltre a tenere conto delle variazioni positive e negative di questo tributo, devi tenere pure conto delle variazione IRES... quindi tanto vale partire dalla base imponibile IRES e poi apportare le variazioni in aumento/diminuzione della sola IRAP:

Comque prima di discutere vorrei davvero leggermi il TUIR che magari capisco quello che vuoi dire meglio...

PS1:Quale parte del TUIR devo leggere per la base imponibile IRES a quale articolo??

Dovrebbe essere all'incirca dall'art. 70 in poi.

PS2:ho visto che hai tirato in ballo anche gli utili sui cambi...Quella parte è esclusa insieme ai principi IASB perchè devo sostenere l'esame da 8 CFU e non da 10 CFU che hanno anche questa parte.

Beh, ma qui stiamo parlando di base imponibile IRES/IRAP. Gli IASB non c'entrano

[Ultrastito]

Originariamente inviato da Kewell

Beh, ma qui stiamo parlando di base imponibile IRES/IRAP. Gli IASB non c'entrano

Ma le poste in valute estera si!!

[Kewell]

Sì, ma se parliamo di principi contabili è un conto. Se parliamo di base imponibile è un altro.
Non capisco questa "settorizzazione": se gli utili/perdite su cambi rilevano ai fini IRES/IRAP perché non tenerne conto? E' ovvio che se nell'esame mi chiedono quali sono gli elementi da tenere in considerazione per determinare la base imponibile devo conoscerli tutti e non dire "e ma quelli si trattano in un altro esame". E poi basta solo sapere che gli utili sono variazioni in diminuzioni e le perdite in aumento (ai fini IRAP), mica come si determinano/contabilizzano...