Dubbio su fattura

[darkmax]

Salve a tutti.. Ho un problema.. Non ho consegnato mesi fa una fattura emessa da un'azienda per una consulenza.. C'è iva e ritenuta d'acconto. Non l'ho consegnata al commercialista. Quello che chiedo è:

1) Se non dovessi consegnarla, rischio tanto?
2) Ora devo pagare more?

Grazie a tutti

[Kewell]

Parli di una fattura di "acquisto", giusto?

In questo caso se non l'hai data al tuo commercialista, ovviamente, quest'ultimo non ha provveduto a registrarla in contabilità. Di per sé, trattandosi di una fattura di acquisto, sarebbe un danno solo per te che non hai detratto l'IVA. Tuttavia hai detto che c'è anche la ritenuta d'acconto. Questo può essere un problema.
Se hai già provveduto a saldare la fattura, il sedici del mese successivo al pagamento dovevi pure versare la ritenuta. Se la ritenuta non è stata versata* puoi rimediare ora versando la ritenuta, oltre a sanzioni ed interessi. Con il nuovo decreto anticrisi, le sanzioni sono state ridotte al 2,5% se il pagamento avviene entro 30 giorni, oppure al 3% se il pagamento avviene (nel tuo caso), entro il termine di presentazione del modello 770 per il 2008. Vanno poi aggiunti gli interessi calcolati in ragione del 3% annuo sull'importo del versamento omesso.

Se invece la fattura è del 2007 (oppure se è di competenza 2007, anche se emessa nel 2008) il discorso potrebbe complicarsi.

Ma perché non chiedi direttamente al tuo commercialista, visto che ce l'hai?

*L'obbligo di versamento della ritenuta è indipendente dalla registrazione in contabilità. Tuttavia immagino che il commercialisti si occupi anche della redazione (e forse anche del pagamento per tuo conto) delle deleghe F24.

[darkmax]

Originariamente inviato da Kewell

Parli di una fattura di "acquisto", giusto?

In questo caso se non l'hai data al tuo commercialista, ovviamente, quest'ultimo non ha provveduto a registrarla in contabilità. Di per sé, trattandosi di una fattura di acquisto, sarebbe un danno solo per te che non hai detratto l'IVA. Tuttavia hai detto che c'è anche la ritenuta d'acconto. Questo può essere un problema.
Se hai già provveduto a saldare la fattura, il sedici del mese successivo al pagamento dovevi pure versare la ritenuta. Se la ritenuta non è stata versata* puoi rimediare ora versando la ritenuta, oltre a sanzioni ed interessi. Con il nuovo decreto anticrisi, le sanzioni sono state ridotte al 2,5% se il pagamento avviene entro 30 giorni, oppure al 3% se il pagamento avviene (nel tuo caso), entro il termine di presentazione del modello 770 per il 2008. Vanno poi aggiunti gli interessi calcolati in ragione del 3% annuo sull'importo del versamento omesso.

Se invece la fattura è del 2007 (oppure se è di competenza 2007, anche se emessa nel 2008) il discorso potrebbe complicarsi.

Ma perché non chiedi direttamente al tuo commercialista, visto che ce l'hai?

*L'obbligo di versamento della ritenuta è indipendente dalla registrazione in contabilità. Tuttavia immagino che il commercialisti si occupi anche della redazione (e forse anche del pagamento per tuo conto) delle deleghe F24.

La fattura è di vendita e la ditta per la quale ho lavorato ha già versato la ritenuta. Io dico, essendomi dimenticato di portarla al commercialista, ovviamente non risulta come mio introito e quindi come iva percepita.
Potrei rischiare nei confronti dello Stato? Si accorgono che non ho registrato quella fattura?

[Kewell]

Ma scusa... ma le fatture come le hai numerate?
In pratica ora dovrebbero esserci "in giro" due fatture con lo stesso numero (la fattura dimenticata ed un'altra fatta ad un altro cliente).

Se ne possono accorgere?
La domanda è "ni". Non possono accorgersene in maniera automatica, ma in caso di controllo delle ritenute potrebbero notare che hai due ritenute relative a due fatture con lo stesso numero. Tuttavia potresti non scomputare la ritenuta dalle imposte.

Ovviamente stai evadendo l'IRPEF e l'IVA.

Ribadisco... ma parlarne con il tuo commercialista?

[darkmax]

Originariamente inviato da Kewell

Ma scusa... ma le fatture come le hai numerate?
In pratica ora dovrebbero esserci "in giro" due fatture con lo stesso numero (la fattura dimenticata ed un'altra fatta ad un altro cliente).

Se ne possono accorgere?
La domanda è "ni". Non possono accorgersene in maniera automatica, ma in caso di controllo delle ritenute potrebbero notare che hai due ritenute relative a due fatture con lo stesso numero. Tuttavia potresti non scomputare la ritenuta dalle imposte.

Ovviamente stai evadendo l'IRPEF e l'IVA.

Ribadisco... ma parlarne con il tuo commercialista?

Guarda.. aspetto a parlarne con il commercialista perchè mi farebbe tremila casini.. si fa prendere un po' troppo dal panico..

Le fatture le ho numerate correttamente.. Quindi loro vedrebbero che ad esempio per la fattura 5 non ho versato l'iva.. se ne accorgono? e andrei incontro a sanzioni gravi se, al massimo, se ne accorgessero?

[Kewell]

Non capisco. Per riprendere il tuo esempio: al commercialista hai consegnato le fatture da 1 a 4, non hai consegnato la 5, e poi hai consegnato la successive?

Visto che c'è un salto di numerazione il commercialista doveva accorgersene.

Comunque, le sanzioni sono dal 100% al 200% dell'IVA non versata e della maggiore imposta IRPEF non versata. Ovviamente dovrai anche versare l'IRPEF e l'IVA evasa, oltre agli interessi. Le sanzioni sono ridotte ad 1/4 del minimo, nel caso tu paghi senza fare storie.

In automatico non possono accorgersene, ma solo attraverso qualche controllo incrociato (difficile) oppure (forse) tramite controllo diretto a tuo carico.

Altro rischio (ma qui si val sul delicato e serve un confronto diretto con il proprio consulente) è che potrebbero al limite pure accusarti di fare fatture false (visto che hai fatto una fattura ad un cliente, ma tu non l'hai mai registrata), qualora tu non registrassi la fattura. Oppure potrebbero ritenere la tua contabilità inattendibile. Magari sono ipotesi remote, ma da non sottovalutare.

[ennawrc]

Scusami Kewell, ti faccio una domanda stupida.

Ma il commercialista può effettuare il ravvedimento operoso per questo caso?

Grazie per la risposta.

[Kewell]

Eh... bella domanda.

Il casino, qui, è che è stata saltata la numerazione delle fatture. Non saprei davvero come venirne a capo.

Una possibile soluzione potrebbe essere quella di attribuire alla fattura un "bis". Es: fattura 5-bis, versare IVA, e sanzioni (con ravvedimento operoso). In caso di controllo penso che i funzionari dell'Agenzia o la GdF possano ritenere l'errore come scusabile. Se invece volessero fare gli "antipatici" , potrebbero avere qualcosa da ridire.

[RadioactiveToy]

Scusate, non ho capito una cosa, ma questa fattura è del 2008 o del 2007?

Perché se è del 2008 non vedo questo grosso problema, la porti al commercialista, pagherai l'iva con ravvedimento e l'irpef la pagherai l'anno prossimo con la dichiarazione relativa al 2008 come per tutte le altre fatture di quest'anno.