Reddito fiscale

[Ikar]

Ciao.

Devo calcolare le imposte IRAP e IRES. Ho un dubbio. I componenti di competenza dell'anno precedente e i componenti realizzati l'anno precedente dove li sistemo per il calcolo della base imponibile irap e ires?

esempio:
-si considerano quote di plusvalenze realizzate in esercizi precedenti per 9000 euro, quote di spese di manutenzione sostenute in esercizi precedenti ma deducibili nell'esercizio per 12000 euro.
-compensi pagati nell'esercizio ad amministratori, ma di competenza economica dell'esercizio precedente pari a 150 000 euro.


Sper che qualcuno mi possa aiutare

Grazie

[albertonide]

allora allora...se nn erro , le plusvalenze possono fruire di una norma di favore(per evitare la tassazione intera nell esercizio di realizzo), le puoi rateizzare a quote costanti per 5 esercizi( 5 compreso quello in cui sono state realizzate).attenzione però , è ammessa la rateiazzazione solo per i BENI(e non partecipazioni) posseduti per un periodo superiore a TRE ANNI.
Riguardo ad oneri fiscali, contributivi e compensi degli amministratori nn si applica il principio di competenza economica, ma il principio di cassa,quindi i compensi sono deducibili nell esercizio in cui è stato erogato il compenso(e nel tuo caso nell esercizio precedente)....

spero di esserti stato un po' di aiuto...bye bye:)

[albertonide]

..dimenticavo che i compensi agli ammin nn sono deducibili ai fini IRAP...